ПрАТ «КЗВВ»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

2. Основи пiдготовки фiнансової звiтностi ПАТ " КЗВВ" вперше пiдготувало рiчну фiнансову звiтнiсть за МСФЗ, тому вона є попередньою. Товариство приймає МСФЗ в якостi основи для пiдготовки своєї фiнансової звiтностi. З цiєю метою Товариство пiдготувало також вступний баланс станом на 01.01.2012р. ("дата переходу на МСФЗ") у вiдповiдностi з МСФЗ. Попередню фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням описаної у примiтцi "Концептуальна основа" концептуальної основи спецiального призначення, що 'рунтується на застосуваннi вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ". Облiкова полiтика ПАТ "КЗВВ" розкриває основи, стандарти, правила та процедури облiку, якi Товариство використовує при веденi облiку згiдно з П(С)БО та складаннi фiнансової звiтностi вiдповiдно з МСФЗ. Облiкова полiтика встановлює принципи визнання та оцiнки об'єктiв облiку, визначення та деталiзацiї окремих статей фiнансової звiтностi Товариства. Основними якiсними характеристиками фiнансової звiтностi є зрозумiлiсть, доречнiсть, iстотнiсть, надiйнiсть, правдиве вiдображення, переважання сутi над формою, нейтральнiсть, обачнiсть, повнота, порiвняннiсть, автономнiсть пiдприємства. Використання основних якiсних характеристик дозволяє забезпечити достовiрне та об'єктивне складання фiнансової звiтностi щодо фiнансового стану, результатiв дiяльностi та змiн у фiнансовому станi Товариства. Фiнансова звiтнiсть ПАТ "КЗВВ" складається на основi припущення, що пiдприємство проводить, i проводитиме операцiї в доступному для огляду майбутньому. Товариство регулярно, але не рiдше нiж раз на рiк, перевiряє облiкову полiтику на її вiдповiднiсть вимогам дiючих стандартiв бухгалтерського облiку, i в разi прийняття нових, або змiни дiючих стандартiв переглядає i доповнює свою облiкову полiтику належним чином. Ця попередня фiнансова звiтнiсть складена з метою формування iнформацiї, яка буде використана для пiдготовки порiвняльної iнформацiї при пiдготовцi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. з урахуванням можливих коригувань, якi будуть зробленi в разi змiн вимог стандартiв та тлумачень, що будуть використанi при складаннi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року. 3. Вплив на показники звiтностi переходу з П(С)БО на МСФЗ Стаття балансу Згiдно з МСБО Згiдно з ПСБУ Причини розбiжностей На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду Нематерiальнi активи: Проведення господарської операцiї по МСБО за часом здiйснення такої операцiї, а не по факту отримання документiв. залишкова вартiсть 70 247 70 75 первiсна вартiсть 76 259 76 87 накопичена амортизацiя (6) (12) (6) (12) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 68 208 121 426 65044 122 000 Основнi засоби: залишкова вартiсть 292 900 333 222 481365 520089 Переоцiнка ОЗ згiдно звiту оцiнювача первiсна вартiсть 431 476 355 437 83847363 83771294 знос (138 576) (22 215) (83365998) (83251205) Справедлива (залишкова) вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 5 107 5 070 - - Визначення вартостi iнвестицiйної нерухомостi згiдно МСБО окремою статтею. первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 5 217 5 243 - - знос iнвестицiйної нерухомостi (110) (173) - - Вiдстроченi податковi активи 813 1 536 - - Перерахунок ВПА та ВПЗ Виробничi запаси 15 911 14 289 18131 18434 Вiдображення запасiв у балансi по МСБО по чистiй реалiзацiйнiй вартостi Незавершене виробництво 27 728 34 640 27728 31192 Проведення господарської операцiї по МСБО за часом здiйснення такої операцiї Готова продукцiя 34 196 3 479 34214 3480 Товари 92 92 86 Обiсцiнювання товарiв Векселi одержанi 57 57 57 Перекласифiкацiя заборгованостi Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги : Проведення господарської операцiї по МСБО за часом здiйснення такої операцiї чиста реалiзацiйна вартiсть 16 768 17 572 17713 17478 первiсна вартiсть 16 832 17 639 17777 17639 резерв сумнiвних боргiв (64) (67) (64) (161) Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 32 4 255 58 4572 за виданими авансами 52 146 33 882 52397 34499 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 23 252 681 23676 887 Поточнi фiнансовi iнвестицiї 5407 5407 Обiсцiнювання iнвестицiй Iншi оборотнi активи 14 628 10 569 16091 10846 Проведення господарської операцiї по МСБО за часом здiйснення такої операцiї III.Витрати майбутнiх перiодiв 12432 28739 Вiдсутнiсть згiдно МСБО цiєї статтi та перекласифiкацiя у iншi IV. Необоротнi активи та групи вибуття 13 5 586 13 - Вiдокремлення ОЗ для лiквiдацiї та продажу Iнший додатковий капiтал 209 109 209 083 314284 307144 Переоцiнка ОЗ Резервний капiтал 7 117 7 497 7117 7117 Збiльшення резерву згiдно зборiв акцiонерiв 2012р. Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 6 613 7 783 27800 30836 Зменшеняя прибутку за рахунок утворення резервiв обiсцiнювання та забезпечення Забезпечення виплат персоналу 6 798 9 631 28 3860 Створеня резерву на виплату льготних пенсiй Iншi забезпечення 19 938 3 223 - - Створення резерву на гарантiйний ремонт Вiдстроченi податковi зобов'язання 100924 98432 Перерахунок ВПА та ВПЗ Iншi довгостроковi зобов'язання 4 557 1 325 - 3161 Перекласифiкацiя заборгованостi та дисконтування у часi згiдно МСБО Векселi виданi 1 633 1 306 1633 142 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 61 522 35 366 61366 35482 Проведення господарської операцiї по МСБО за часом здiйснення такої операцiї, а не по факту отримання документiв. Поточнi зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансiв 65 888 70 017 66951 70122 зi страхування 557 495 637 577 Iншi поточнi зобов'язання 6 453 17 547 6602 17786 4. Основнi принципи бухгалтерського облiку та облiкової полiтики компанiї Унаслiдок невизначеностi, властивiй господарськiй дiяльностi, багато статей у фiнансових звiтах не можна оцiнити точно, а можна оцiнити лише попередньо. Застосування об'рунтованої попередньої оцiнки є важливою частиною складання фiнансової звiтностi i не пiдриває її достовiрностi. Пiдприємство використовує оцiнки та припущення, якi впливають на суми, що визнаються у фiнансовiй звiтностi, та на балансову вартiсть активiв i зобов'язань протягом наступного звiтного перiоду. Розрахунки та судження постiйно оцiнюються та базуються на попередньому досвiдi керiвництва та iнших факторах, у тому числi на очiкуваннях щодо майбутнiх подiй, якi вважаються об'рунтованими за iснуючих обставин. Крiм суджень, якi передбачають облiковi оцiнки, керiвництво ПАТ "КЗВВ" також використовує професiйнi судження при застосуваннi облiкової полiтики. Управлiнський персонал прийняв рiшення вiдносно оцiнки одиницi основних засобiв на дату переходу на МСФЗ по їх iсторичнiй вартостi за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення його корисностi. Фiнансова звiтнiсть є достовiрна, якщо не мiстить суттєвих помилок. Суттєвiсть окремих господарських операцiй та об'єктiв облiку визначена керiвництвом пiдприємства у наказi про облiкову полiтику. За орiєнтовний порiг суттєвостi для активiв, зобов'язань, власного капiталу приймається величина у розмiрi 5 вiдсоткiв вiд пiдсумку всiх активiв, зобов'язань i власного капiталу вiдповiдно; для окремих видiв доходiв, витрат - 2% чистого прибутку; при проведенi переоцiнки або зменшення корисностi об'єктiв припускається вiдхилення залишкової вартостi вiд справедливої -10% ; iнших статей фiнансової звiтностi - 1000грн. Прийнятнiсть обраних облiкових полiтик та адекватнiсть розкриттiв у фiнансової звiтностi Пiдготовка фiнансової звiтностi згiдно за МСФЗ потребує вiд управлiнського персоналу формування вiдповiдних суджень, оцiнок i припущень, якi впливають на застосування принципiв облiкової полiтики, на суми активiв, зобов'язань, доходiв i витрат, вiдображених в звiтностi. Фактично результати можуть вiдрiзнятися вiд цих оцiнок. Оцiнки i основнi положення регулярно переглядаються. Змiни бухгалтерських оцiнок визнаються в тому перiодi, в якому вони мали мiсце, а також в iнших перiодах, на якi вони надають вплив. Основними якiсними характеристиками фiнансової звiтностi є зрозумiлiсть, доречнiсть, iстотнiсть, надiйнiсть, правдиве вiдображення, переважання сутi над формою, нейтральнiсть, обачнiсть, повнота, порiвняннiсть, автономнiсть пiдприємства. Використання основних якiсних характеристик дозволяє забезпечити достовiрне та об'єктивне складання фiнансової звiтностi щодо фiнансового стану, результатiв дiяльностi та змiн у фiнансовому станi Товариства. Господарськi операцiї в бухгалтерському облiку вiдображаються шляхом записiв в регiстрах бухгалтерського облiку у вiдповiдностi до прийнятої на пiдприємствi облiковiй полiтицi. Облiкова полiтика, яка використовується на пiдприємствi, протягом перiоду, була незмiнною, та вiдповiдає законодавчим i нормативним вимогам постановки бухгалтерського облiку. Вибрана облiкова полiтика достатньо освiчує форму облiку i методи оцiнки окремих статей звiтностi. При пiдготовцi фiнансової звiтностi дотримуються принципи безперервностi дiяльностi пiдприємства, автономностi, повного висвiтлення, послiдовностi, iсторичної собiвартостi, нарахування та вiдповiдностi доходiв i витрат, нарахування, превалювання змiсту над формою, обачностi i принцип єдиного грошового вимiрника. Керiвник товариства несе вiдповiдальнiсть за органiзацiю бухгалтерського облiку згiдно Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99 № 996-ХIV. На пiдприємствi видано наказ "Про облiкову полiтику", який протягом звiтного перiоду не змiнювався. 5. МСФЗ та iнтерпретацiї IFRS, якi ще не набули чинностi В процесi складання фiнансової звiтностi деякi стандарти, поправки до стандартiв та iнтерпретацiй, що не набули чинностi на 31 грудня 2012 року, не використовувалися пiдприємством. Нижче наводяться стандарти, якi були випущенi, але ще не набули чинностi на дату затвердження фiнансової звiтностi та якi планується використовувати МСБО (IАS) 19 Виплати працiвникам (поправна). Рада з МСФЗ опублiкувала декiлька поправок до МСБО ((IАS) 19, якi набирають чинностi з 01.01.2013 р. Поправки стосуються наступних питань - виключення "методу коридору", всi змiни у теперiшнiй вартостi зобов'язань за визначеними виплатами та справедливою вартiстю активiв програми визнаватимуться негайно; - вiднесення переоцiнок по планам з визначеними виплатами до складу iншого сукупного прибутку; - - пiдвищення вимог до розкриття iнформацiї про плани з визначеними виплатами. Пiдприємство при складання звiтностi за 2012 рiк не використовувало МСБО (IАS) 19 в частинi розрахунку теперiшньої вартостi зобов'язань за визначеними виплатами, оскiльки на дату складання звiтностi оскаржує в судовому порядку свої зобов'язання з доплати в Пенсiйний фонд рiзницi мiж сумою пенсiї, призначеної бувшим науковим працiвникам пiдприємства за Законом України "Про наукову та науково-технiчну дiяльнiсть" № 1977-XII 13 грудня 1991 року та сумою пенсiї обчисленої вiдповiдно до iнших законодавчих актiв. В випадку вирiшення спору на користь пенсiйного фонду, пiдприємство внесе вiдповiднi коригування в фiнансову звiтнiсть. МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi" МСФЗ (IFRS) 13 об'єднує в одному стандартi всi вимоги стосовно оцiнки справедливої вартостi. Цей стандарт не змiнює вимог стосовно того, коли вiд компанiї вимагається застосування оцiнки за справедливою вартiстю, наводить алгоритм розрахунок справедливої вартостi активiв та зобов'язань в випадку коли оцiнка за справедливою вартiстю вимагається або дозволяється згiдно МСФЗ. Вказаний стандарт набирає чинностi для рiчних звiтiв за перiоди, починаючи з 01 сiчня 2013 р. За попереднiми оцiнками вiн не вплине на фiнансовий стан та результати дiяльностi пiдприємства. Вважаємо, що нижче наведенi стандарти та поправки не вплинуть на фiнансовий стан, результати дiяльностi або розкриття iнформацiї у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi: - МСФЗ (IFRS) 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", випущений в травнi 2011 р. на змiну SIC -12 та IAS - 27, набирає чинностi з 01.01.2013 р. - МСФЗ (IFRS) 11 "Угоди про спiльну дiяльнiсть", випущений в травнi 2011 р. , набирає чинностi з 01.01.2013 р. - МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї щодо часток участi в iнших пiдприємствах" випущений в травнi 2011 р. , набирає чинностi з 01.01.2013 р. - МСБО (IАS) 9 "Фiнансовi iнструменти (ч.1): класифiкацiя та оцiнка" (випущений в листопадi 2009 р. на замiну МСБО " Фiнансовi iнструменти:визнання та оцiнка", набирає чинностi з 01.01.2013 р.) - МСБО (IАS) 12 "Податки на прибуток - вiдшкодування активiв, що лежать в основi вiдстрочених податкiв" - МСБО (IАS) 27 "Окрема фiнансова звiтнiсть" - МСБО (IАS) 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства" - МСБО (IАS) 32 "Фiнансовi iнструменти : подання" - Iнтерпретацiя IFRIC 20 Витрати на розкривнi роботи в ходi вiдкритої розробки рудника на етапi видобутку. 6. Основнi засоби, нематерiальнi активи, капiтальнi вкладення Облiк основних засобiв пiдприємства здiйснюється у вiдповiдностi з МСБО 16 "Основнi засоби". До складу основних засобiв вiдносяться матерiальнi активи, якi використовуються для виробництва або постачання товарiв, послуг, для здачi в оренду iншим суб'єктам господарювання та для адмiнiстративних цiлей; передбачаються до використання протягом бiльш нiж одного року. Основнi засоби враховуються в натуральних i вартiсних формах. Одиницею облiку основних засобiв є об'єкт. Основнi засоби класифiкованi по групах. Великi запаснi частини i резервне устаткування класифiкується як основнi засоби, якщо розраховується використати їх впродовж бiльше одного перiоду. Класифiкацiя основних засобiв згiдно з вимогами МСБО та українського законодавства ведеться в розрiзi таких груп, а саме: 100 iнвестицiйна нерухомiсть; 101 земельнi дiлянки; 103 будинки, споруди та передавальнi пристрої; 104 машини й обладнання; 105 транспортнi засоби; 106 iнструменти, прилади, iнвентар. 107 iншi основнi засоби. Необоротнi активи, за винятком землi, вiдображенi за фактичною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї, та збиткiв вiд знецiнення. Фактична вартiсть основних засобiв на дату переходу на МСФЗ (01.01.2012г) була визначена виходячи з їх справедливої вартостi на вказану дату (умовно-первiсна вартiсть), розрахованої незалежним оцiнювачем. Переоцiнка основних засобiв провадиться з такою регулярнiстю, щоб балансова вартiсть не суттєво вiдрiзнялась вiд справедливої вартостi. Сума коригування, яка виникає внаслiдок перерахунку або виключення накопиченої амортизацiї, формує частину збiльшення або зменшення балансової вартостi, що її облiковують. Загальна первiсна (переоцiнене) вартiсть основних засобiв на початок року дорiвнює - 436 693 тис. грн., у тому числi: 100 Iнвестицiйна нерухомiсть 5 217 тис. грн..; 101 Земельнiй дiлянки 14 361 тис. грн..; 103 Будинки, споруди та передавальнi пристрої 203 275 тис. грн..; 104 Машини й обладнання 203 590 тис. грн..; 105 Транспортнi засоби 3 142 тис. грн..; 106 Iнструменти, прилади, iнвентар 7 108 тис. грн.; Група iнших основних засобiв включає в себе об'єкти невиробничого характеру, тому згiдно з вимогами мiжнародних стандартiв числиться в кiлькiсному еквiвалентi. Амортизацiя нараховується кожного мiсяця прямолiнiйним методом. Амортизацiя активу починається з мiсяця, наступного за мiсяцем, коли вiн стає придатним для використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, у якому вiн придатний до експлуатацiї у спосiб, визначений управлiнським персоналом. Амортизацiя активу припиняється з мiсяця, наступного за мiсяцем, з якого актив перестає використовуватися, або класифiкується як утримуваний для продажу (або включають до лiквiдацiйної групи, яку класифiкують як утримувану для продажу) згiдно з МСФЗ 5, або з якого припиняють визнання активу. При розрахунку амортизацiї беруться до уваги термiн корисного використання об'єкта основних засобiв, лiквiдацiйна вартiсть об'єкту та первiсна вартiсть. Лiквiдацiйна вартiсть визначається як вартiсть вiрогiдної реалiзацiї матерiалiв, отриманих вiд демонтажу об'єктiв основних засобiв. Згiдно з облiковою полiтикою пiдприємства лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв дорiвнює 10% вiд первiсної вартостi кожного об'єкта. Лiквiдацiйну суму i строк корисного користування назначає центральна комiсiя пiдприємства пiд час вводу в експлуатацiю. Суму активу, що амортизується, визначають пiсля вирахування його лiквiдацiйної вартостi. Термiн корисного використання кожного об'єкта основних засобiв не є нижчим, нiж той, що встановлений законодавством. 103 Будинки 20 рокiв; Споруди 15 рокiв; Передавальнi пристрої 10 рокiв; 104 Машини й обладнання 5 рокiв; 105 Транспортнi засоби 5 рокiв; 106 Iнструменти, прилади, iнвентар 4 роки; 109 iншi основнi засоби 12 рокiв. Загальний накопичений знос на початок року дорiвнює - 138 686 тис. грн., в тому числi: 100 Iнвестицiйна нерухомiсть 110 тис. грн..; 103 Будинки, споруди та передавальнi пристрої 6 927 тис. грн..; 104 Машини й обладнання 130 247 тис. грн..; 105 Транспортнi засоби 764 тис. грн..; 106 Iнструменти, прилади, iнвентар 638 тис. грн. На протязi 2012року нараховано амортизацiї на загальну суму - 9 602тис. грн., з них: 100 Iнвестицiйна нерухомiсть 63 тис. грн..; 103 Будинки, споруди та передавальнi пристрої 1 403 тис. грн..; 104 Машини й обладнання 6 926 тис. грн..; 105 Транспортнi засоби 385 тис. грн..; 106 Iнструменти, прилади, iнвентар 825 тис. грн. При первiсному визнаннi в фактичну вартiсть основних засобiв i нематерiальних активiв, якi надiйшли, включаються всi витрати, безпосередньо пов'язанi з придбанням вiдповiдного активу. У фактичну вартiсть активiв, зведених (споруджених) власними силами включаються витрати на матерiали, прямi витрати на оплату працi, всi iншi витрати безпосередньо пов'язанi з приведенням активiв в робочий стан для використання їх за призначенням, витрати на вiдновлення займаної дiлянки. Витрати на позики, пов'язаннi з придбанням основних засобiв капiталiзуються. Витрати на демонтаж i перемiщення активiв до складу первiсної вартостi не включаються. Витрати на придбання програмного забезпечення, нерозривно пов'язаного з функцiональним призначенням вiдповiдного обладнання, капiталiзуються у вартостi цього обладнання. За 2012рок на пiдприємство надiйшло основних засобiв на загальну суму - 55 977 тис. грн., у тому числi: квартира 265 тис. грн.; листозгинальна машина 3 232 тис. грн..; горизонтально-расточний верстат Mecof 2 098 тис. грн.; лiнiя ВЕУ 20 122 тис. грн.; фрезерно-оброблювальний центр Toskurim 13 381 тис. грн.; система многофункцiональна ОСЕ 116 тис. грн.; координатно-вимiрювальна машина 1 627 тис. грн.; вантажники 2 527 тис. грн.; лазерний iнтерферометр XL-80 1 072 тис. грн. та iнше обладнання 11 802 тис. грн. Безкоштовно отриманих основних засобiв у 2012 року не було. Рiшення про лiквiдацiю основного засобу з iнiцiативи пiдприємства приймається у зв'язку з тим, що придбанi ранiше об'єкти на даний момент вже морально або фiзично застарiлi й не придатнi для подальшої експлуатацiї. Для визнання непридатностi об'єкта основних засобiв для подальшого використання й оформлення вiдповiдних первинних документiв на пiдприємствi дiє постiйна комiсiя. До її складу входять робiтники iнженерно-технiчних служб, а також особи, якi несуть вiдповiдальнiсть за зберiгання основних засобiв. Постiйна комiсiя здiйснює огляд об'єкта, встановлює причини невiдповiдностi критерiям активу, складає й пiдписує акти на списання основних засобiв. Прийняте комiсiєю рiшення про списання об'єкта основних засобiв оформляється типовими формами ОЗ-3, ОЗ-4. Вартiсть основних засобiв, що вибули включає лiквiдованi об'єкти, реалiзованi та переданi безкоштовно основнi засоби. Вартiсть основних засобiв, що вибули - 131 860 тис. грн., знос об'єктiв, що вибули - 125 900 тис. грн., в тому числi: 1. Лiквiдовано: Будинки 400 тис. грн., Споруди 102 тис. грн., Машини та обладнання 124 925 тис. грн. Утому числi: Верстати 123 764 тис. грн., Кранове обладнання, преса 142 тис. грн., Конвеєри стрiчковi 256 тис. грн., Елеватори та живильник 56 тис. грн., Робочi машини 707 тис. грн., 2. Реалiзовано Земельна дiлянка 1,26 га 178 тис. грн., Машини та обладнання 3 816 тис. грн. Утому числi: Верстати 3 816 тис. грн., 3. Передано безкоштовно Комп'ютерна технiка 2 тис. грн. Пiдприємство щорiчно проводить тестування необоротних активiв на предмет знецiнення, керуючись вимогами МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв". Для визначення, чи зменшилася кориснiсть об'єкта основних засобiв, балансова вартiсть переглядається з урахуванням очiкуваного вiдшкодування активу. Втрати вiд зменшення корисностi - 130 тис. грн. У тому числi: 104 Машини й обладнання 110 тис. грн..; 105 Транспортнi засоби 3 тис. грн..; 106 Iнструменти, прилади, iнвентар 17 тис. грн. Таким чином,на кiнець 2012 року балансова вартiсть основних засобiв становить 388 292 тис. грн., у тому числi: Первiсна Знос (переоцiнена) 100 Iнвестицiйна нерухомiсть 5 243 173 тис. грн..; 101 Земельнiй дiлянки 14 183 тис. грн..; 103 Будинки, споруди та передавальнi пристрої 213 456 8 162 тис. грн..; 104 Машини й обладнання 106 407 12 150 тис. грн..; 105 Транспортнi засоби 5 610 802 тис. грн..; 106 Iнструменти, прилади, iнвентар 15 781 1 101 тис. грн.; Вартiсть основних засобiв, оформлених у заставу складає 51 334 тис. грн., а саме: Машини й обладнання 42 196 тис. грн., Транспортнi засоби 2 298 тис. грн., Iнструменти, прилади та iнвентар 6 840 тис. грн. Нематерiальнi активи. Нематерiальний актив - немонетарний актив, який не має фiзичної субстанцiї та може бути iдентифiкований або вiдокремлений. Нематерiальний актив первiсно оцiнюється за собiвартiстю. Пiсля первiсного визнання нематерiальний актив вiдображається за його собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Термiн корисної експлуатацiї визначається управлiнським персоналом пiд час вводу в експлуатацiю. Амортизацiю активу починают, з мiсяця, наступного за мiсяцем, коли об'єкт нематерiального активу стає придатним для використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, у якому вiн придатний до експлуатацiї у спосiб, визначений управлiнським персоналом. Амортизацiю активу припиняють з мiсяця, наступного за мiсяцем, з якого нематерiальний актив припиняє своє визнання активу. На початок року вартiсть нематерiальних активiв становить 76 тис. грн., що складається з вартостi програмного забезпечення - 75 тис. грн. та лiцензiй - 1 тис. грн. Знос по таких об'єктах на початок року становить - 6 тис. грн. У 2012 роцi було придбано креслення на електронному носiї вартiстю 184 тис. грн. Крiм за рiк виключено з вартостi нематерiальних активiв лiцензiї на суму 1 тис. грн. та нараховано амортизацiї по всiх об'єктах - 7 тис. грн. Таким чином на кiнець 2012 року первiсна (переоцiнена) вартiсть основних засобiв становить 259 тис. грн., а накопичена амортизацiя - 12 тис. грн. Капiтальнi iнвестицiї. Вартiсть капiтальних iнвестицiй на початок року становив 65 044 тис. грн. За 2012 рiк освоєно 196 230 тис. грн., з них: основних засобiв - 195 638 тис. грн., iнших необоротних матерiальних активiв - 408 тис. грн., нематерiальних активiв - 184 тис. грн., З вартостi капiтальних iнвестицiй за 2012 рiк виключено вартiсть придбаних iнших необоротних матерiальних активiв. Таким чином сума капiтальних iнвестицiй на кiнець 2012 року становить 121 426 тис. грн., в тому числi витрати на незавершене капiтальне будiвництво. 7. Iнвестицiйна нерухомiсть Iнвестицiйна нерухомiсть, становить на кiнець року 5 243 тис. грн., включає в себе об'єкти нерухомостi, якi пiдприємство утримує за для отримання орендних платежiв чи збiльшення капiталу, а саме: - будiвля столової - 2 255 тис. грн., - будiвля лабораторного корпусу - 2 988 тис. грн., якi є власнiстю пiдприємства й передаються в оренду згiдно з договорами з операцiйної оренди. 8. Запаси, незавершене виробництво. Придбанi запаси зараховуються на баланс пiдприємства за собiвартiстю. Вибуття запасiв здiйснюється у вiдповiдностi з МСБО №2 "Запаси" та обраною облiковою полiтикою пiдприємства за методом iдентифiкованої собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв. Протягом звiтного року визначений метод вибуття запасiв не змiнювався. В розрiзi окремих класифiкацiйних груп вартiсть виробничих запасiв на кiнець 2012р. складає: -сировина та матерiали - 12871,0тис.грн., -купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби- 3836,0тис.грн., -паливо - 29,0тис.грн., -тара - 6,0тис.грн., -будiвельнi матерiали - 118,0тис.грн., -запаснi частини - 781,0тис.грн., - МШП - 854,0тис.грн., Незавершене виробництво - 34640,0тис.грн., Готова продукцiя - 3479,0тис.грн. Iнвентаризацiя запасiв проводилась згiдно з наказом № 711 вiд 08.10.2012р. "Про проведення у 2012 роцi iнвентарiзацiї активiв" станом на 01.12.2012 року. На 01.01.2012 згiдно облiкової полiтики було зроблено резерв уцiнки запасiв до чистої реалiзацiйної вартостi у розмiрi 2162,0 тис грн за наступним алгоритмом: 1) Для запасiв, що зберiгалися на складi без руху бiльше 3-ьох рокiв розмiр резерву - 100% вартостi; 2) Для запасiв, що зберiгалися на складi без руху вiд 2-ох до 3-ьох рокiв розмiр резерву - 50% вартостi; 3) Для запасiв, що зберiгалися на складi без руху вiд 1-ого до 2-ох рокiв розмiр резерву - 30% вартостi; Станом на 31.12.2012 було зроблено перерахунок резерву уцiнки запасiв до чистої реалiзацiйної вартостi. В розрiзi окремих класифiкацiйних груп розмiр перерахунку резерву уцiнки запасiв до чистої реалiзацiйної вартостi за 2012 р. склав: -сировина та матерiали - 1440,0тис.грн., -купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби- 432,0тис.грн., -паливо - 1,0тис.грн., -тара - 2,0тис.грн., -будiвельнi матерiали - 5,0тис.грн., -запаснi частини - 23,0тис.грн., - МШП - 141,0тис.грн. Загалом 2044,0 тис грн. Таким чином у балансi вартiсть запасiв вiдображено по чистiй реалiзацiйнiй вартостi з урахуванням резерву у сумi 4206,0 тис грн.. В розрiзi окремих класифiкацiйних груп вартiсть виробничих запасiв у балансi складає: -сировина та матерiали - 9504,0тис.грн., -купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби- 3357,0тис.грн., -паливо - 28,0тис.грн., -тара - 3,0тис.грн., -будiвельнi матерiали - 106,0тис.грн., -запаснi частини - 752,0тис.грн., - МШП - 539,0тис.грн. Загалом Запаси - 14289,0 тис.грн. Незавершене виробництво - 34640,0тис.грн., Готова продукцiя - 3479,0тис.грн. 9. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визнана її сума. Резерв сумнiвних боргiв нараховується виходячи з платоспроможностi окремих дебiторiв. На початок звiтного перiоду резерв сумнiвних боргiв складав 64,0тис.грн. Протягом року резерв не використовувася. На кiнець звiтного перiоду резерв за 2011р. було сторновано та нараховано новий у розмiрi 67,0 тис.грн. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на кiнець звiтного перiоду по первiснiй вартостi складає 17639,0тис.грн., за чистою реалiзацiйною вартiстю складає 17572,0тис.грн. За термiнами непогашення розподiляється: до 12 мiсяцiв - 15332,0тис.грн., вiд 12 до 18 мiсяцiв - 88,0тис.грн., вiд 18 до 36 мiсяцiв - 2219,0тис.грн. Найсуттєвiшими дебiторами є: -ВАТ "ЕМСС" м. Краматорськ - 6523,0тис. грн. (верстати, iнша готова продукцiя, вiдшкодування по комунальних послугах); -ВАТ "ДМКД" м. Днiпродзержинськ - 1141,0тис. грн. (верстати); -ДП "Донецька залiзниця" - 6593,0тис. грн. (верстат); -ООО "Машкомплект" - 355,0тис.грн., -ООО "Уральская сталь"- 1433,0тис.грн. -Iншi - 1594,0тис.грн. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом складає - 4255,0тис.грн; з них -4093,0 тис.грн - розрахунки з ПДВ; 152,0 тис.грн - розрахунки з податку на прибуток. 10. Iнша дебiторська заборгованiсть Iнша поточна дебiторська заборгованiсть по операцiям, не пов'язаним з основною дiяльнiстю пiдприємства складає 681,0 тис.грн., у тому числi: - розрахунки з пiдзвiтними особами - 138,0тис. грн., - розрахунки по претензiям - 10, 0тис. грн., - розрахунки з працiвниками та службовцями -96,0тис.грн. (позики працiвникам), - розрахунки з державними цiльовими фондами -151,0тис.грн. (лiкарнянi), - заборгованiсть фондiв соцiального страхування -19,0тис. грн. - передплата за митнi платежi - 267,0 тис.грн За термiнами непогашення розподiляється: до 12 мiсяцiв - 681,0тис.грн., вiд 12 до 18 мiсяцiв 0,0 тис.грн., вiд 18 до 36 мiсяцiв - 0 тис.грн. 11. Аванси виданi Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами на кiнець звiтного перiоду складає 34036,0 тис.грн. В балансi пiдприємства дебiторська заборгованiсть за виданими авансами вiдображена у сумi 33882,0 тис.грн, з урахуванням створеного резерву пiд неповернення авансiв, розрахунок якого проводився виходячи з платоспроможностi окремих дебiторiв у сумi 154,0 тис.грн. Суттєвi дебiтори наступнi: - ТОВ "ТБ "УМЗ" м. Краматорськ - 24962,0тис.грн. (комплектуючi); - R&MS Solutionpartner die firma, Нiмеччина - 1092,0тис.грн., (Обладнання); - UMP TRADING SA Швейцарiя - 6054,0тис.грн., (Обладнання); - iншi незначнi -1928,0 тис.грн. 12. Грошовi кошти та їхнi еквiваленти Грошовi кошти на 31.12.2012 року в нацiональнiй валютi склали 2993,0тис.грн, в тому числi на розрахункових поточних - 2960 тис.грн, iнших рахунках - 31 тис.грн 3594,0тис.грн., в касi пiдприємства - 2,0 тис.грн, залишок грошових коштiв в iноземнiй валютi на кiнець звiтного перiоду - 783,0 тис.грн., в тому числi: 36,7 тис. евро, 49,5 тис.доларiв. 13. Статутний капiтал Статутний капiтал ВАТ "Краматорський завод важкого верстатобудування" на початок 2012 року складав 49 980 000,00грн. (сорок дев'ять мiльйонiв дев'ятсот вiсiмдесят тисяч гривень) та складався з 142 800 000 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,35грн. Товариство створено у процесi приватизацiї державного пiдприємства "Краматорський завод важкого верстатобудування" на пiдставi рiшення Донецького регiонального вiддiлення Фонду державного майна України згiдно з наказом №3251 вiд 12.07.1995року. Державне пiдприємство "Краматорський завод важкого верстатобудування" перетворено у Вiдкрите акцiонерне товариство "Краматорський завод важкого верстатобудування" на пiдставi процедури перетворення, що визначена порядком, встановленим Постановою КМУ вiд 07.12.1992р. № 686. Для забезпечення дiяльностi Товариства було створено статутний фонд в розмiрi 107 513 770тис.карбованцiв. До статутного фонду входив майновий комплекс, згiдно з Актом оцiнки вартостi майна цiлiсного майнового комплексу вiд 05.09.1994р. Пiд час додаткової емiсiї акцiй в 2008роцi розмiщено 139 728 178шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,35грн. на загальну суму 48904862,30грн. (сорок вiсiм мiльйонiв дев'ятсот чотири тисячi вiсiмсот шiстдесят двi гривнi 30коп.). Грошовi кошти було отримано в повному обсязi. Статутний капiтал на кiнець звiтного перiоду становить 49 980 000грн. (сорок дев'ять мiльйонiв дев'ятсот вiсiмдесят тисяч гривень), та складається з 142 800 000 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,35грн. у вiдповiдностi зi Свiдоцтвом про реєстрацiю випуску акцiй, виданого Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, реєстрацiйний № 34/1/08, дата реєстрацiї - 24.01.2008 року, дата видачi свiдоцтва - 25.06.2008року. У зв'язку з дематерiалiзацiєю акцiй пiдприємство отримало нове свiдоцтво за № 413/1/10 вiд 16 червня 2010року. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй, виданого Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, реєстрацiйний № 34/1/08, дата реєстрацiї - 24.01.2008 року, дата видачi свiдоцтва - 25.06.2008року. - анулюється. 14. Позики Всi довгостроковi i короткостроковi позики визнаються у тому звiтному перiодi, в якому вони були реально отриманi. Первiсна вартiсть позик приймається рiвною сумi фактично отриманих грошових коштiв, що безпосередньо вiдносяться до придбання фiнансового активу або прийняттю фiнансового зобов'язання. Витрати на позики визнаються як витрати того перiоду, в якому вони пiдлягають нарахуванню, незалежно вiд того, в якому перiодi за умовами договору вони повиннi бути оплаченi. Витрати вiдображаються у звiтi про сукупний дохiд у складi фiнансових витрат. Позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання або створення квалiфiкацiйного активу капiталiзуються i включаються до вартостi активу. Нарахованi, але не виплаченi на дату звiтностi вiдсотки по кредитах, визнаються поточними зобов'язаннями. Нарахування витрат за вартiсть позик, отриманих в iноземнiй валютi, приймається рiвною сумi фактично отриманих коштiв, перерахованих за курсом НБУ на дату отримання. Витрати за позиками, вираженими в iноземнiй валютi, перераховуються за курсом на дату нарахування та вiдображаються у фiнансових витратах. Позики, вираженi в iноземнiй валютi, а також нарахованi, але невиплаченi вiдсотки по них для вiдображення у фiнансовiй звiтностi пiдлягають переоцiнцi у функцiональну валюту. Переоцiнка проводиться на кiнець кожного звiтного перiоду, а також при погашеннi позики та виплати нарахованих вiдсоткiв. Курсова рiзниця, яка виникає при переоцiнцi позик в iноземнiй валютi, вiдображається у складi доходiв та витрат у перiодi її виникнення. позиками проводиться при погашеннi позики у вiдповiдностi з принципом нарахування. Задля модернiзацiї та технiчного переоснащення виробничих потужностей у 2012 роцi пiдприємством були оформленi довгостроковi банкiвськi позики у ПАТ "МЕГАБАНК", м.Харкiв: 1) Договiр №20-100/2012/ГД-9/12 вiд 30.07.2012р. у гривнях - заборгованiсть на 31.12.2012 - 4 969 000,00 грн; погашення в строк з 31.08.2014р. по 29.07.2017р.; 2) Договiр №20-10в/2012/ГД-9/12 вiд 30.07.2012р. у доларах - заборгованiсть на 31.12.2012 - 7374947,65 доларiв, еквiвалент в гривнi - 58 947 956,57. Строк погашення - з 31.08.2015р. по 29.07.2017р. Назва кредитора Валюта позики Залишок заборгованостi в валютi станом на 31 грудня 2012 Залишок заборгованостi в гривнах на 31 грудня 2012, всього, грн. Сума вiдсоткiв, нарахованих протягом 2012 року, грн. Залишок несплаченої заборгованостi за вiдсотками станом на 31.12.2012, грн. 2 3 7 8 11 12 Укрмашинвест ООО Договор №ПП-22 от 01.11.2010г грн 178745 000,00 178745 000,00 358 089,84 KME INVEST GREEN ENERGY LIMITED Договор № KME-KZTS-2011-11 от 01.04.2011г.(займ) EUR 477 000,00 5 026 231,04 582 683,79 7 207 546,91 Договор № KME-KZTS-2011-32 от 21.12.2011г.(займ) (USD) 7 803 000,00 62 369 379,00 162 336,45 1 504 095,24 Договор № KME-KZTS-2011-33 от 21.12.2011г.(займ) (USD) 2 180 373,00 17 427 721,39 54 232,48 554 400,24 Договор № KME-KZTS-2011-4 от 01.03.2011г.(займ) (USD) 3 000 000,00 23 979 000,00 227 134,44 2 681 651,66 287 547 331 Для забезпечення безперервностi процесу виробництва i своєчасностi здiйснення розрахункiв у ПАТ "Укрбiзнесбанк" згiдно договору №18 вiд 11.07.2012 оформлено овердрафт, заборгованiсть за яким станом на 31.12.2012 становила 4499582,94 грн. 15. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання Вiдстрочений податковий актив - це сума податку на прибуток, що пiдлягає вiдшкодуванню в наступних перiодах. Тимчасова рiзниця - це рiзниця мiж оцiнкою активу або зобов'язання за даними фiнансової звiтностi та податковою базою цього активу або зобов'язання вiдповiдно.Добуток тимчасової рiзницi, що пiдлягає оподаткуванню, на кiнець звiтного перiоду i ставки податку на прибуток є вiдстроченим податковим зобов'язанням на кiнець звiтного перiоду. Добуток тимчасової рiзницi, що пiдлягає вирахуванню, на кiнець звiтного перiоду i ставки податку на прибуток визнається вiдстроченим податковим активом на кiнець звiтного перiоду. При переходi на МСФЗ було зроблено перерахунок ВПА та ВПЗ на початок та кiнець 2012 року за алгоритмом залишкiв тимчасових рiзниць у балансi на звiтну дату. Розрахунок ВПА та ВПЗ на 31.12.2011 Стаття Балансова база на 31.12.12 Податкова база на 31.12.12 Тимчасова рiзниця зобов?язань Тимчасова рiзниця активiв ВПЗ (ТРЗ*21%) ВПА (ТРА*21%) Резерв под сумнiвну заборгованiсть покупцiв 64143 64143 29260 Резерв вiдпусток 1137912 1137912 733482 Забезпечення гарантiйних виплат 3223008 3223008 612372 Забезпечення льготних пенсiй 5632000 5632000 1096490 Аванси, що були отриманi до 01.04.2011р та не використанi 0 19595393 19595393 626098 Кредиторська заборгованiсть за виконавчими листами 0 1905898 1905898 522977 Продукцiя, що була виготовлена до 01.04.2011, та не реалiзована, напiвфабрикати 15960575 15960575 452540 Незавершене виробництво 11726464 11726464 1679213 РАЗОМ 27687039 31558354 5814278 6627254 Розрахунок ВПА та ВПЗ на 31.12.2012 Стаття Балансова база на 31.12.12 Податкова база на 31.12.12 Тимчасова рiзниця зобов?язань Тимчасова рiзниця активiв ВПЗ (ТРЗ*19%) ВПА (ТРА*19%) Резерв под сумнiвну заборгованiсть покупцiв Резерв 67400 67400 12806 Резерв под неповернення авансiв 154 000 154 000 29260 Резерв списання iнших оборотних активiв 180 565 180 565 34307 Резерв вiдпусток 3860433 3860433 733482 Забезпечення гарантiйних виплат 3223008 3223008 612372 Забезпечення льотних пенсiй 5771000 5771000 1096490 Аванси, що були отриманi до 01.04.2011р та не використанi 0 3295252 3295252 626098 Кредиторська заборгованiсть за виконавчими листами 0 2752510 2752510 522977 Продукцiя, що була виготовлена до 01.04.2011, та не реалiзована, напiвфабрикати 3943392 1561605 2381787 452540 Незавершене виробництво 32960487 24122522 8837965 1679213 РАЗОМ 11219752 19303967 2131753 3667754 У балансi ВПА та ВПЗ вiдображаються у згорненому виглядi, таким чином у балансi на 31.12.2011 вiдображено ВПА у сумi 813 тис.грн, на 31.12.2012 - у сумi 1536 тис. грн. Збiльшення ВПА вiдображено у звiтi про фiнансовi результати як дохiд вiд податку на прибуток у розмiрi 723 тис.грн. 16. Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на 31.12.2012 складає 35366,0 тис.грн. Суттєвими кредиторами є : -ТОВ "Гидравлические Системы" -428,0тис.грн. (комплектуючi); -Донецьк "Корпорация ИСД"-1822,0тис.грн.(комплектуючi); -ТОВ "Регiон" - 6409,0тис.грн. (топливо); -Донецк ООО Крамп - 1121,0тис.грн.(ТМЦ); - Мiсцевий бюджет м. Краматорськ - 4237,0тис.грн.(викуп землi згiдно договору); - ТОВ "Краммiськбуд" - 648,0 тис.грн (ремонтнi послуги); - ТОВ Сервiс-Iнвест- 1895,0тис.грн.(електроенергiя); - ТОВ "Пелен" - 1191,0 тис.грн (комплектуючi); - "Укрметизстрой Лтд" ТОВ - 2644,0тис.грн.(комплектуючi); - Донецьк ТОВ Энерго Инвест Холдинг- 1091,0тис.грн.(комплектуючi); -ПАТ "Енергомашспецсталь"- 851,0тис.грн.(ТМЦ, комплектуючi); - PAMA S.P.A Италия - 1134,0 тис.грн (верстат); - GIORIA S.P.A. Италия - 1091,0 тис.грн (верстат); - GANADO TRADE INC Латвия - 2679, тис.грн (послуги з маркетингу). -Iншi - 8125 тис.грн. 17. Iншi поточнi зобов'язання Поточнi зобов'язання за розрахунками з одержаних авансiв в рахунок майбутнiх поставок продукцiї складають 70017,0 тис.грн. в т.ч.: - Днепроспецсталь ПАО - 2 470,0 тис.грн (ГП); - ДЗПВ ПАТ - 6 731,0 тис.грн. (ГП), -ПАТ ЕМЗ - 2015,0тис.грн. (ГП), -ПАТ "Кременчуцький сталеливарний завод"- 4093,0 тис.грн. (ГП), - "ДДАП-РАКС" ТОВ- 1450,0тис.грн. (ГП), -ПАТ НКМЗ - 3773,0тис.грн (ГП), -ТОВ "Фурлендер Вiндтехнолоджi"- 21070,0тис.грн. (ГП), - ПАТ "ЄМСС"- 9913,0тис.грн. (ГП); - Корпорация ВСМПО-АВИСМА ОАО - 4 891,0 тис.грн. (ГП); - Стойленский ГОК ОАО - 3 539,0 тис.грн (ГП); - ПРОМЮГ ООО - 1486,0 тис.грн (ГП); - Техмаш ООО - 2785,0 тис.грн (ГП); - Iншi - 5801,0 тис.грн. Поточнi зобов'язання за розрахунками з бюджетом складають - 239 тис.грн.: - земельний податок - 54,0 тис.грн, - збiр за використання водних ресурсiв -3,0тис.грн., - податок з доходiв фiзичних осiб -182,0 тис.грн., Поточнi зобов'язання за розрахунками зi страхування складають на кiнець 2012 року 495,0тис.грн. Поточнi зобов'язання за розрахунками з оплати працi на 31.12.2012р. в балансi пiдприємства складають 1351,0тис.грн. - заробiтна плата за грудень 2012р. Iншi поточнi зобов'язання складають17547,0тис.грн., представленi зобов'язаннями: - розрахунки з пiдзвiтними особами - 28,0 тис.грн., - розрахунки по вiдсоткам нарахованим - 12030,0 тис.грн.; - податковий кредит з ПДВ - 4411,0 тис.грн.; - розстрочка пенсiйного фонду -593,0 тис.грн.; - розрахунки з профспiлкою - 346,0 тис.грн - розрахунки з iншими кредиторами - 139,0 тис.грн. 18. Дохiд вiд реалiзацiї товарiв, робiт, послуг Дохiд - це збiльшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi надходження або збiльшення корисностi активiв чи зменшення зобов'язань, що веде до збiльшення власного капiталу, крiм випадкiв, пов'язаних iз внесками учасникiв власного капiталу Дохiд включає тiльки валовi надходження економiчних вигiд, якi отриманi чи пiдлягають отриманню на власний рахунок пiдприємства. Не є економiчними вигодами i не включається до складу доходу та належать до вирахування таке: а) податок на додану вартiсть; б) дохiд, отриманий вiд iменi третiх сторiн за договорами комiсiї, консигнацiї, доручення та iнших подiбних договорiв, за якими не переходить право власностi. Дохiд має оцiнюватися за справедливою вартiстю компенсацiї, яка була отримана або пiдлягає отриманню. Справедлива вартiсть - це сума, за якою можна обмiняти актив або погасити заборгованiсть в операцiї мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами В разi вiдстрочки надходження грошових коштiв або їх еквiвалентiв справедлива вартiсть компенсацiї може бути нижчою вiд номiнальної суми грошових коштiв, яка була чи буде отримана. У разi надання покупцевi вiдстрочку платежу (без нарахування вiдсоткiв) або прийняти вiд покупця у виглядi компенсацiї за продаж товарiв вексель до отримання, справедлива вартiсть компенсацiї визначається шляхом дисконтування всiх майбутнiх надходжень iз використанням умовної ставки вiдсотка. Дохiд, отриманий в результатi обмiну на товари або послуги, подiбнi за характером та вартiстю, обмiн не розглядається як операцiя, яка генерує дохiд. Коли товари продаються або послуги надаються в обмiн на неподiбнi товари чи послуги, обмiн розглядається як операцiя, яка генерує дохiд. Дохiд оцiнюється за справедливою вартiстю отриманих товарiв або послуг, скоригованою на суму будь-яких переданих грошових коштiв або їх еквiвалентiв. Якщо неможливо достовiрно оцiнити справедливу вартiсть отриманих товарiв або послуг, дохiд оцiнюється за справедливою вартiстю переданих товарiв або послуг, скоригованою на суму будь-яких переданих грошових коштiв або їх еквiвалентiв. Дохiд вiд продажу товарiв має визнаватися в разi задоволення всiх наведених далi умов: а) покупцевi переданi суттєвi ризики i винагороди, пов'язанi з власнiстю на товар; б) за продавцем не залишається анi подальша участь управлiнського персоналу у формi, яка, як правило, пов'язана з володiнням, анi ефективний контроль за проданими товарами; в) суму доходу можна достовiрно оцiнити; г) ймовiрно, що до суб'єкта господарювання надiйдуть економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю; та ') витрати, якi були або будуть понесенi у зв'язку з операцiєю, можна достовiрно оцiнити. Дохiд, пов'язаний з наданням послуг, має визнаватися доходом у разi задоволення всiх наведених далi умов: а) можна достовiрно оцiнити суму доходу; б) є ймовiрнiсть надходження до продавця економiчних вигiд, пов'язаних з операцiєю; в) можна достовiрно оцiнити ступiнь завершеностi операцiї на кiнець звiтного перiоду; та г) можна достовiрно оцiнити витрати, понесенi у зв'язку з операцiєю, та витрати, необхiднi для її завершення. Ступiнь завершеностi операцiї з надання послуг визначається одним iз таких способiв залежно вiд сутi оказаних послуг: а) огляд виконаної роботи; б) визначення питомої ваги витрат, понесених до певної дати, в загальнiй сумi попередньо оцiнених витрат операцiї. Сума витрат, понесених до певної дати, включає тiльки тi витрати, якi вiдображають фактично наданi послуги на цю саму дату. Тiльки витрати, якi вiдображають фактично наданi послуги (або послуги, якi будуть наданi), включаються до загальної суми попередньо оцiнених витрат операцiї. Якщо результат операцiї, яка передбачає надання послуг неможливо достовiрно оцiнити, дохiд має визнаватися тiльки в обсязi, що не перевищує визнанi витрати якi пiдлягають вiдшкодуванню. До складу iнших операцiйних доходiв (прибуток вiд iнших операцiй) вiдносяться такi доходи вiд : а) надання послуг вiд операцiйної оренди; б) реалiзацiя залишкiв матерiальних запасiв; в) реалiзацiя не поточних активiв, якi класифiкованi як утримуванi для продажу; г) iншi доходи. У 2012 роцi за видами економiчної дiяльностi обсяг реалiзованої продукцiї становив: Код за КВЕД-10 Найменування виду економiчної дiяльностi Середня кiлькiсть працiвникiв Обсяг реалiзованої продукцiї, тис.грн У вiдсотках до всiєї реалiзованої продукцiї 28.41 Виробництво металообробних машин 216 66838,8 25,88 33.12 Ремонт i технiчне обслуговування машин i устаткування промислового призначення 432 55874,5 21,63 33.20 Установлення та монтаж машин i устаткування 5 1539,0 0,60 28.22 Виробництво пiдiймального та вантажно-розвантажувального устаткування 5 1464,4 0,57 25.62 Механiчне оброблення металевих виробiв 2 79,9 0,03 28.91 Виробництво машин i устаткування для металургiї 2 726,1 0,28 25.61 Оброблення металiв та нанесення покриття на метали 35 11863,9 4,59 25.11 Виробництво будiвельних металевих конструкцiй i частин конструкцiй 86 28204,9 10,92 42.99 Будiвництво iнших споруд, н.в.i.у 11 91696,5 35,5 Усього 258288 100 19. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї Код за КВЕД-10 Найменування виду економiчної дiяльностi Обсяг реалiзованої продукцiї, тис.грн 28.41 Виробництво металообробних машин 60007,70 33.12 Ремонт i технiчне обслуговування машин i устаткування промислового призначення 50153,26 33.20 Установлення та монтаж машин i устаткування 1391,21 28.22 Виробництво пiдiймального та вантажно-розвантажувального устаткування 1321,65 25.62 Механiчне оброблення металевих виробiв 69,56 28.91 Виробництво машин i устаткування для металургiї 649,23 25.61 Оброблення металiв та нанесення покриття на метали 10642,79 25.11 Виробництво будiвельних металевих конструкцiй i частин конструкцiй 25320,09 42.99 Будiвництво iнших споруд, н.в.i.у 82313,51 Усього 231869 20. Iншi доходи До складу iнших доходiв включаються доходи, якi виникають пiд час звичайної дiяльностi (крiм фiнансових), але не пов'язанi безпосередньо з виробництвом та / або реалiзацiєю продукцiї (товарiв, робiт, послуг). Дохiд вiд покупки-продажу iноземної валюти 904 366,44 Дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв 10 027 480,72 Дохiд вiд операцiйної оренди активiв 1 332 391,19 Дохiд вiд операцiйної курсової рiзницi 5 293 826,68 Отриманi штрафи пенi неустойки 9 443,20 Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi 1 598 333,06 Iншi доходи вiд операцiйної дiяльностi 1 148 863,05 Усього 20 314 704,34 21. Адмiнiстративнi витрати Адмiнiстративнi витрати у 2012 р. у розрiзi статей витрат: Амортизацiя будiвель та споруд 11 823,65 Амортизацiя нематериiльних активiв 7 730,54 Амортизацiя ОЗ 371 276,45 Бак. аналiз грунту, води 4 722,47 Вода (санiтарно-побутова) 72 691,65 Вивiз смiття 1 086,03 Витяги з держреєстру 272 220,73 Газ опалювальний 3 239,55 Газета, календарi 420,00 Додаткова зарплата 1 568 347,07 Доставка 39 291,78 Заробiтна платня 6 432 687,11 Витрати на МБП 164 418,16 Витрати на МННА 139 624,60 Информацiйно-консультацiйнi послуги 395 923,31 Канцелярськi витрати 128 201,50 Витрати на вiдрядження 574 622,17 Комiсiя з позикового рахунку 86 372,39 Матерiали для утримання будiвель, устаткування i iнвентаря 64 502,79 Матерiали на охорону працi 8 562,12 Медогляд 1 898,48 Молоко 6 469,28 Податки, збори i iншi передбаченi законодавством обов'язковi платежi 888 037,73 Нарахування на зарплату 3 713 417,49 Нотарiальнi послуги 55 545,94 Навчання персоналу, пiдвищення квалiфiкацiї 6 661,36 Оплата вiдпусток 911 527,58 Оплата по договорах пiдряду 167 513,04 Перевiрка приладiв 34 936,63 Пiдписка, преса 72 194,27 Поштово-телеграфнi витрати 12 431,60 Протипожежна безпека 4 054,94 Iншi виплати спiвробiтникам 104 435,42 Iншi витрати 1 481 805,17 Iншi послуги стороннiх органiзацiй з охорони працi 44 880,65 Витратнi матерiали на утримання оргтехнiки 65 749,54 Витрати на зв'язок (телефон, iнтернет, мобiльний) 131 001,47 Витрати на збори акцiонерiв 18 153,79 Утримання сторожової охорони 1302662,23 Спецодяг 1 846,77 Засоби iндивiдуального захисту 8 228,53 Засоби санiтарно гiгiєнiчнi (мило, хлорка i тп.) 5 509,58 Страховi платежi 34 393,56 Технiчне обслуговування устаткування 31 691,83 Полiпшення i ремонт будiвель ОЗ 61 112,45 Полiпшення i ремонт устаткування ОЗ 142 814,26 Послуги АТЦ 1 652 202,40 Послуги аудиторiв 428 127,72 Послуги банку i РКО 966 675,65 Послуги БТI 196 555,05 Послуги з автоматизацiї облiку 2 040,00 Послуги СГМ 7 324,18 Послуги СГЕ 37 016,19 Послуги стороннiх органiзацiй 260 474,33 Зберiгання майна 17 741,93 Експертна оцiнка(технiчна документацiя) 417 867,12 Електроенергiя (освiтлювальна) 593 672,73 Усього 24 236 434,96 22 Витрати на збут Витрати на збут у 2012 р. у розрiзi статей витрат виглядають наступним чином: Амортизацiя ОС, пов'язаних iз збутом продукцiї, виконанням робiт, наданням послуг 12 260,53 Вода (санiтарно-побутова) 2 599,59 Додаткова заробiтна плата 92 840,28 Заробiтна плата 529 411,64 Витрати на МБП 11949,09 Витрати на МНМА 7 737,23 Канцелярськi витрати 6 528,67 Витрати на вiдрядження 312 083,36 Витрати на вiдрядження по ШМ и ПНР 7 416,24 Комiсiя з оформлення гарантiї 488 207,81 Маркетинговi послуги 4 763 938,85 Матерiали для утримання будiвлi, устаткування i iнвентаря 1 266,79 Нарахування на заробiтну платню 235 564,93 Обслуговування делегацiй 565,00 Оплата вiдпусток 55 842,89 Пiдписка, преса 3 762,83 Витрати на гарантiйне обслуговування верстатiв 1 611 903,68 Витрати на зв'язок (телефон, iнтернет, мобiльний) 4 495,91 Реклама 37 204,19 Сертифiкацiя, стандартизацiя 26 923,04 Засоби iндивiдуального захисту 362,50 Митнi послуги, декларування, брокерськi послуги 31 036,88 Друкарська продукцiя (буклети, проспекти) 25 938,34 Полiпшення i ремонт ОЗ 233,35 Послуги АТЦ 205 528,23 Послуги ЗЦ 343 109,48 Послуги залiзницi 33,99 Послуги з доставки 506 756,21 Послуги стороннiх органiзацiй 12 203,87 Участь в семiнарах, виставках 76 669,97 Електроенергiя освiтлювальна 18 635,18 Усього 9 433 010,55 23. Податок на прибуток Доходи визнанi в податковому облiку за 2012 рiк - 253451950 грн. Видатки визнанi в податковому облiку за 2012 рiк - 253008351 грн. Таким чином прибуток до оподаткування становив - 443599 грн. Ставка податку у 2012 роцi - 21%. Сума податку на прибуток становила - 93156 грн. 24. Взаємовiдносини зi зв'язаними сторонами Сторона вважається пов'язаною з органiзацiєю, якщо: (а) ця сторона прямо або побiчно, через одного або декiлькох посередникiв: o контролює органiзацiю чи контролюється нею, або разом з органiзацiєю є об'єктом спiльного контролю (це включає материнськi органiзацiї, дочiрнi органiзацiї та спорiдненi дочiрнi компанiї); o має частку в органiзацiї, що забезпечує їй значний вплив на цю органiзацiю; o здiйснює спiльний контроль над органiзацiєю; (b) є асоцiйованою компанiєю пiдприємства; (c) входить до складу ключового управлiнського персоналу органiзацiї або її материнської органiзацiї; (d) є близьким родичем будь-якої особи згадуваного в п. (1) i (3). (e) є органiзацiєю, яка контролюється, спiльно контролюється або вiдчуває значний вплив з боку будь-якої особи, що згадується в (4) або (5), або значне право голосу в якiй, належить, прямо або побiчно, будь-якому такiй особi; (f) вiдповiдає за виплати по закiнченнi трудової дiяльностi в iнтересах найманих працiвникiв даної органiзацiї або будь-якої органiзацiї, яка є пов'язаною стороною даної органiзацiї. o Близькими родичами є тi члени сiм'ї приватної особи, якi, iмовiрно, можуть впливати на цю особу, або самi опинятися пiд її впливом у процесi взаємодiї з органiзацiєю. До них можуть бути вiднесенi: (a) партнер приватної особи з числа членiв сiм'ї i дiти; (b) дiти партнера з числа членiв сiм'ї; (c) утриманцi приватної особи або його партнера з числа членiв сiм'ї Контроль - це повноваження на управлiння фiнансовою i операцiйною полiтикою компанiя таким чином, щоб отримувати вигоди вiд його дiяльностi. Спiльний контроль - це узгоджений за договором розподiл контролю над економiчною дiяльнiстю компанiї. Ключовий управлiнський персонал - це особи, надiленi повноваженнями i вiдповiдальнiстю в питаннях планування, керiвництва та контролю над дiяльнiстю компанiї, в тому числi будь-який (виконавчий або невиконавчий) директор такої компанiї. Значний вплив - це можливiсть участi у прийняттi рiшень з питань фiнансової та операцiйної полiтики компанiї, але не контроль над такою полiтикою. Значний вплив може досягатися через часткове володiння, за статутом або за згодою. Операцiя мiж пов'язаними сторонами являє собою передачу ресурсiв, послуг або зобов'язань мiж пов'язаними сторонами, незалежно вiд стягнення плати. 25. Операцiйнi ризики та умовнi зобов'язання Умовне зобов'язання - це: - можливе зобов'язання, яке виникає в результатi минулих подiй, та iснування якого буде пiдтверджено, якщо стануться або не вiдбудуться певнi подiї в майбутньому; - нинiшнє зобов'язання, що виникає в результатi минулих подiй, але не вiдображене в бухгалтерському облiку в зв'язку з тим, що:? - малоймовiрно, що буде потрiбно оплатити зобов'язання;? - величина зобов'язання не може бути визначено. Умовний актив - це можливий актив, який виникає внаслiдок минулих подiй та iснування якого буде пiдтверджено лише настанням або ненастанням одного або бiльше невизначених майбутнiх подiй, не повнiстю контрольованих компанiєю. Компанiя постiйно аналiзує умовнi зобов'язання на предмет визначення ймовiрностi сплати. Якщо стає ймовiрним, що буде потрiбно сплата за статтею, яка ранiше характеризувалася як умовне зобов'язання, то у формах фiнансової звiтностi вiдображається резерв за той перiод, в якому сплата стала ймовiрною. У випадках, якщо виникнення певної подiї, або твердження, що така подiя призвела до появи поточного зобов'язання, є спiрним, компанiя визначає, чи iснує поточне зобов'язання на звiтну дату, беручи до уваги всi наявнi свiдчення, включаючи думку експертiв. На пiдставi таких свiдчень: - там, де бiльш iмовiрно, що поточне зобов'язання iснує на звiтну дату, компанiя визнає резерв (при дотриманнi критерiїв визнання) вiдповiдно до п.21; - там, де бiльш iмовiрно, що поточне зобов'язання не iснує на звiтну дату, компанiя розкриває умовне зобов'язання, крiм випадкiв, коли ймовiрнiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють економiчнi вигоди, є вiддаленою. У випадках, коли неясно, чи iснує поточне зобов'язання, минула подiя має вважатися тiєю, що створює поточне зобов'язання, якщо з урахуванням всiх наявних свiдчень, найбiльш ймовiрно, що поточне зобов'язання на звiтну дату iснує. Умовних зобов'язань чи умовних активiв, якi мали би значний фiнансовий вплив на пiдприємствi не має. 26. Подiї пiсля дати балансу Подiї пiсля звiтної дати - це подiї, як сприятливi, так i несприятливi, якi вiдбуваються в перiод мiж звiтною датою i датою затвердження фiнансової звiтностi до випуску. Датою затвердження звiтностi є дата офiцiйного дозволу керiвництва пiдприємства на публiкацiю, представлення фiнансових звiтiв за межi пiдприємства. Розрiзняють два типа таких подiй: 1) подiї, якi коректують, пiсля звiтної дати 2) подiї, якi не коректують, пiсля звiтної дати. Пiдприємство коректує показники своєї фiнансової звiтностi в цiлях вiддзеркалення подiй, що коректують, тобто подiй, що виникли пiсля звiтної дати, але до затвердження фiнансової звiтностi, якi пiдтверджують умови, що iснували на звiтну дату: 1) здобуття iнформацiї пiсля звiтної дати, що свiдчить або про знецiнення активу за станом на звiтну дату, або про необхiднiсть коректування величини ранiше визнаного в звiтностi збитку вiд знецiнення даного активу; 2) визначення пiсля звiтної дати величини виплат по планах участi в прибутку або премiюваннi, якщо за станом на звiтну дату в органiзацiї був юридичний або поставлений обов'язок зробити такi виплати у зв'язку з подiями, якi вiдбулися до звiтної дати; 3) виявлення фактiв шахрайства або помилок, пiдтверджуючих, що фiнансова звiтнiсть спотворена; 4) винесення пiсля звiтної дати рiшення у судовiй справi, пiдтверджуюче наявнiсть в органiзацiї зобов'язання на звiтну дату. Компанiя виробляє коректування будь-якого ранiше визнаного оцiночного зобов'язання вiдносно даної судової справи. Якщо подiї, що не коректують, подiї, пiсля звiтної дати носять iстотний характер, компанiя зобов'язана розкривати наступну iнформацiю для кожної iстотної категорiї таких подiй, подiй пiсля звiтної дати. Пiсля звiтної дати у ПАТ "КЗВВ" подiї, якi корегували би та подiї, якi не корегували би звiтнiсть не вiдбувались.

д/н

д/н

д/н